#법인 경비 처리방법

법인 설립후 지출 처리와 관련하여 보통 법인카드를 사용하게 됩니다. 

 

이 법인카드 사용 시 지출로 인정 받을 수 있는 것들에 대해서 정리해보고자 합니다. 

 

참고(법인강의, 법인설립 관련 책 등)해서 작성하였습니다.

절대적이지 않고, 틀릴수도 있으니 참고하세요. 전 개인적으로 기억의 소멸을 대비한 자료로 작성합니다.

 

계정과목	내용	비고	필요서류
인건비	급여, 상여, 퇴직급여	명절 지급 상품권 가능	원천징수이행신고서
여비교통비	주유비, 택시비, 주차비, 톨비, 숙박비, 고속도로 휴게소 식음료	차량감각상가비, 보험료, 자동차세, 리스료 렌트비 리스 < 렌트 유리	지출결의서 (출장비 정규영수증 등) 운행일지 (모드 금액 비용처리가능) 미작성 시 (감가상각 포함 천만원까지)
접대비	식대, 음료, 경조사비	경조사 : 건당 20만원 건당 만원초과 시 적격증빙 필요(영수증)	신용카드 또는 현금영수증
감가상각비	법인명의 차량, 보유건물		감각상각비 명세서
보험료	4대보험 회사부담금, 건물 화재보험료
임차료	사무실 임차비
지급수수료	세무사 기장료, 법무사 수수료, 컨설팅 수수료, 공인중개사 수수료 등
세금과 공과	재산세, 종부세, 교통유발부담금, 자동차세, 도로사용료 등	법인세 및 공제받는 부가세 제외
도서인쇄비	도서구입비, 신문구독료, 인쇄비, 출력비 등
이자비용	사업용 부동산 관련 차입금의 이자비용	업무무관자산, 가지급금 이자 불인정
수선비	발코니 확장, 도배, 장판, 싱크대, 등 인테리어		세금계산서, 계약서 등
통신비	휴대전화, 인터넷, 유선전화, 등기비
기타	사업관련성 유무 판단

 

1. 영수증 잘 챙겨놓기 - 세무사에게 전달

 

2. 법인카드로 100만원 결제 중 불인정 20만원에 대해서는 회사에 다시 납부처리 필요

 

3. 강원도에서 주말 식사비용, 숙박비 등 처리 

  - 일반회사는 불가능, 부동산 투자회사의 특성상 주말 임장을 증빙 할 경우 인정(지출결의서 등)

 

4. 법인카드 접대비 인정 불가 사례

 - 법정 공휴일 또는 휴무일에 사용

 - 밤 12시 넘은 심야시간대 사용

 - 같은 날짜, 같은 거래처 반복 사용

 - 개인적인 용도로 상품권 반복 사용

 - 면세점 사용

 - 회사의 업무지역을 벗어난 지역에서의 사용

 

5. 법인 대표 개인소유의 주택을 법인에게 전대 가능

 - 법인은 대표이사에게 월세 지급

 - 대표이사는 종합소득세 신고

 - 독립된 업무공간 필요

 

6. 애매할땐 일단 가지급금으로 처리

 

7. 개인사업자 대표와 1인법인 대표의 차이점은 월급 유무

 

8. 법인세 부담 최소화와 개인 소득세 부담 최소화는

 - 연봉 1,200만원 수준이 적당 (절대적인 것은 아님)

 - 1,200만원 까지는 종합소득세율 6%, 1,200만원 초과분은 1,500만원

 - 국민연금은 기준월 소득액의 9%, 건강보험은 보수월액의 6.24%, 장기요양보험료 7.38%를 회사와 직원이 반반

 - 1인 법인은 개인이 다 부담한다고 가정하면 총 부담액은 평균 월 급여의 17%를 4대보험으로 부담

 

9. 일용직과 일반근로자의 차이 / 일용직 근로자의 일당이 13만5천원 이하 시 갑근세 면제, 초과될 경우 10만원을 초과한 금액에 대해서 2.97%를 과세

 - 총 근무기간 3개월(90일) 미만

 - 월 근무일수 7일 미만

 - 월 근무시간 60시간 미만

 - 하루 근무시간 8시간 미만

 

10. 인터넷 뱅킹시, 거래메모 활용해서 증거 남기기

 

11. 적격증빙 불비 (증빙불비 가산세 3%)

 - 간이영수증, 3만원 이하 유효, 3만원 초과 시 증빙불비가산세 2%

 - 접대비 만원 이상은 불비 불가

 - 견적서 또는 거래명세서 (사업자등록번호, 상호명, 연락처, 입금증)

 - 사업자용 계좌에서 인터넷뱅킹, 이체내역에 추가거래메모 기입 

 - 매입자용 세금계산서

 - 증빙불비 처리 시 상호 합의 필요

 

12. 차량 구입 시 경차와 9인승승합차는 운행일지 없어도 전액비용처리, 구입 시 부가세 매입세액 공제가능

 - 차량 감가상각은 연 800만원(부동산 임대법인은 년 400만원) 까지

 - 임직원 전용보험 가입

 - 법인 상호명, 주소 변경 시 시군구청에 30일 이내 신고

 - 렌트 시 세금계산서 발생, 경비인정(렌트료의 70%)

 - 대표 개인차량 운행 시 수리비, 기름값 까지는 경비처리 가능 / 과태료는 경비처리 X

 

13. 대표이사 무급여 처리 시 건강보험공단에 무급여 확인서 제출(건보 홈페이지에서 가능)

 

14. 배당소득은 2천만원 이하 시 소득세 14%, 지방세 1.4% 분리과세 종결

 

15. 법인 지출은 모두 엑셀로 기록하자

 

16. 과태료 건

 - 대표이사 주소이전(2주)

 - 임원임기 만료(2주)

 - 본점 주소 이전(2주)

 - 차량관련(30일) 

 

17. 물건별 관리필, 사업자등록번호, 사업자통장, 수익 및 지출 경비일지

 

18. 사업자 통장정리 

  - 매월 말 다운로드, 적요사항

 

19. 법인카드 명세서

 - 월별 명세서는 이메일에 보관하고 세무대리인에게 전달 필요

 - 명세서 다운로드 및 적요 활용

꿈을 이루자